会计的计提结转分录

2014-7-4 15:00:13      点击:

 

1、按工资总额14%提取职工福利费
  借:管理费用--福利费
  贷:应付福利费
  2、按工资总额1.5%提取职工教育费
  借:管理费用--职工教育费
  贷:其他应付款--职工教育费
  3、按工资总额2%提取工会经费
  借:管理费用--工会经费
  贷:其他应付款--工会经费
  提固定资产折旧
  借:管理费用--折旧费
  贷:累计折旧
    摊销费用
  借:管理费用(或营业费用等)
  贷:待摊费用(或长期待摊费用)
  计提税金
  借:主营业务税金及附加
  贷:应交税金--城建税
  贷:其他应交款--教育费附加
  结转各种收入
  1、结转主营业务收入
  借:主营业务收入
  贷:本年利润
  2、结转其他业务收入
  借:其他业务收入
  贷:本年利润
  3、结转营业外收入
  借:营业外收入
  贷:本年利润
  结转成本、支出、税金
  1、结转成本
  借:本年利润
  贷:主营业务成本
  2、结转其他业务支出
  借:本年利润
  贷:其他业务支出
  3、结转营业外支出
  借:本年利润
  贷:营业外支出
  4、结转税金
  借:本年利润
  贷:主营业务税金及附加
  结转各项费用
  1、结转管理费用
  借:本年利润
  贷:管理费用
  2、结转财务费用
  借:本年利润
  贷:财务费用
  3、结转营业费用
  借:本年利润
  贷:营业费用
  季度计提所得税
  1、提取时
  借:所得税
  贷:应交税金--所得税
  2、结转所得税
  借:本年利润
  贷:所得税
  3、上缴所得税
  借:应交税金--所得税
  贷:银行存款或现金